一般纳税人,小型微利企业

2019-10-07 15:02 | 来源:未知

一般纳税人,小型微利企业

一般纳税人,小型微利企业,这5个常识,会计要记牢

 

 

1、一般纳税人转为小规模纳税人,累计销售额怎么计算?

累计应税销售额计算,应按照《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定执行,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。而销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。此外,纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。

2、一般纳税人转让土地使用权,税率是多少?

自2019年4月1日起,增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为9%:粮食等农产品、食用植物油、食用盐;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;饲料、化肥、农药、农机、农膜;国务院规定的其他货物。

3、一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为适用加计抵减政策吗?

增值税一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额也不能计提加计抵减额。增值税一般纳税人如果当期应纳税额等于零,则当期计提的加计抵减额全部结转下期继续抵减。增值税一般纳税人当期应纳税额大于零时,就可以用加计抵减额抵减当期应纳税额,当期未抵减完的,结转下期继续抵减。

4、小型微利企业应纳税所得额是否包括查补以前年度的应纳税所得额?

小型微利企业年应纳税所得额针对的是本年度,不包括以前年度的收入。查补以前年度的应纳税所得额,应相应调整对应年度的所得税申报,如不涉及弥补亏损等事项,对当年的申报不产生影响。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

5、小型微利企业所得税优惠政策适用非居民企业吗?

根据《税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》的规定,仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业,不适用小型微利企业所得税优惠政策。个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人,也不能享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。