员工收入减少企业负担增加,只因社保入税?

2019-10-05 09:58 | 来源:未知

员工收入减少企业负担增加,只因社保入税?

今年国家减税的力度很大,减税总目标高达2万亿,其中仅个税就将减少6000亿。

根据上半年的减税效果来看,个人所得税两步改革叠加减税共计3077亿元。

然而,对于不少人来说,却发现到手的收入反而少了。

我们以税前月薪10000元进行计算(为了计算方便,本计算不列入公积金),看看到底是怎么回事。

通过个税计算器,不难发现员工实际到手收入减少的奥秘:

在以前,我国企业在为员工缴纳社保时候,往往是以最低工资基数或者一个其他低于实际工资的基数缴纳社保,社保由员工和企业共同承担。

如果企业原来以5000元作为基数为员工缴纳社保,那么员工需要缴纳个税641.37元(老税法)。

与此同时,员工需要承担518.16元的社保支出(从工资里扣除),企业承担1574.80元社保支出。

这样,员工去除个税、社保后的实际收入是9243.66元。

企业的实际支出(即用工成本)是11574.8元。

个税减税6000亿,员工收入减少企业负担增加,只因社保入税?

 

但是现在不一样了。社保统一由税务部门征收,并且社保基数须与工资基数统一。

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同样是10000元的收入,员工需要承担的社保增加到了1020元,而企业需要承担的社保支出则增加到了3100元。

同时员工还需要缴纳188元的个税(如有符合抵扣条件的,可以抵扣),到手收入是8792元,比原来减少了451.66元。

公司的用工成本上涨到了13100元,比原来增加了1525.2元。

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如此一减一增,相差1976.86元。

从理论上来讲,社保的增加,意味着员工可以享受到更好的保障,尤其是退休后可以领到更多的退休金。

但是,对20多岁、30来岁的年轻人来说,领退休金是三四十年之后的事(退休年龄肯定会延期),以我国最近三四十年来的变化看,届时将是天翻地覆的变化(40年前刚刚改革开放)。显然,为了40年后的退休金,而支付相当一大笔支出,是不明智的(45岁以上的中年人还是合算的)。

而企业,也大大增加了负担。

对此,该如何解决呢?

国家给了方向——可以适当运用灵活用工的模式解决。

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通过严格的设计,企业可以在合法自愿的基础上,与部分员工(非必须岗位,如销售、编程等)调整关系,双方由劳动关系转换为服务关系。

企业向“员工”支付相关费用,而“员工”则根据《所得税法实施条例》向公司开具增值税普通发票,用于企业做账、抵扣企业所得税。

这时,“员工”所得到的费用不再是“工资”,而是“经营所得”。

“员工”则根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定,向公司开具增值税普通发票。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第五款规定:“经营所得,是指:

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;

3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。”

通过这种办法,企业、个人都大幅度降低了社保支出。个人增加了现金收入,企业降低了用工支出。

而“员工”本人有缴纳社保的需求,依然可以自行缴纳,金额自己把握,不影响“社保”附加的购房购车等资格。